Ruby的財務小筆記

109年綜合所得稅股利收入申報與除權息的選擇

一、自107年1月1日起，個人股利所得「合併計稅減除股利可抵減稅額」或「單一稅率分開計稅」二擇一制度

二、說明

        案例1

    案例2

資料來源：財政部國稅局

三、股利所得課稅，採取何種方式較優

1.綜合所得稅稅率「較低」的納稅者，股利所得採合併申報有利(即案例1)，較為有利。

2.股利所得94.1萬元以下，股利所得採合併申報有利(即案例1)，較為有利。

3.綜合所得稅稅率「較高」的納稅者(30%以上)，股利所得採單一稅率28%分開計稅(即案例2)，較為有利。

四、參加與不參加除權息

1.不參加：當買賣股票時，會被收取一定的費用，而這個費用。

買股票時需支付券商手續費0.1425%，賣股票時需支付券商手續費0.1425%+證券交易所得稅0.3%

    2.參加：若現金殖利率3%的股票，參加除權息，股利收入課稅28%，稅後殖利率2.16%，稅的成本相當於0.84%。

3.上述結論，不參加0.6%，參加0.84%，兩者相差不大；但如果現金殖利率7%的股票，稅的成本1.96%，與不參加0.6%，這時就會選擇不參加；不參加除權息的另一個風險，也會擔憂隔日股價大漲，到時想買回股價變貴，這時期貨避險也是一個選擇。